Calcule Simples Nacional: alíquota real com Fator R
A alíquota do Simples Nacional não é a que aparece no início da tabela — é a alíquota efetiva que considera a receita acumulada. Para serviços, o Fator R pode dobrar o imposto. Use o simulador.
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Alíquota efetiva: a conta que ninguém ensina
A alíquota nominal (ex: 11,2% no Anexo III faixa 2) não é aplicada direto. O cálculo da alíquota efetiva usa: [(RBT12 × alíquota nominal) - parcela a deduzir] / RBT12. O resultado é sempre menor que a nominal.
Exemplo: receita de R$ 25.000/mês (R$ 300.000/ano), Anexo I. Alíquota nominal: 7,3%. Dedução: R$ 5.940. Alíquota efetiva: [(300.000 × 0,073) - 5.940] / 300.000 = 5,32%. Diferença de quase 2 pontos percentuais.
Fator R: quando o imposto dobra
O Fator R (folha de pagamento / receita bruta dos últimos 12 meses) define se serviços do Anexo III pagam 6% ou do Anexo V pagam 15,5%. Se Fator R >= 28%, fica no III; se < 28%, cai no V.
Empresas de TI, consultoria e marketing são as mais afetadas. Para uma receita de R$ 240.000/ano, a diferença entre Anexo III (~9% efetiva) e Anexo V (~18% efetiva) pode ser mais de R$ 20.000/ano.
Passo a passo
- Informe sua receita bruta mensal e folha de pagamento (se houver).
- Selecione o Anexo correspondente à sua atividade.
- Veja a alíquota efetiva, o valor do DAS e o impacto do Fator R.
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