O Simples Nacional e o regime tributario simplificado para micro e pequenas empresas no Brasil. Em 2026, os anexos I a V definem as aliquotas conforme a atividade. A aliquotas efetiva depende do Fator R (para servicos) e da receita bruta acumulada.
Como funciona o Simples Nacional
A empresa paga todos os tributos (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, INSS patronal, ISS ou ICMS) em uma unica guia (DAS). A aliquota varia conforme a receita bruta dos ultimos 12 meses (RBT12) e o anexo de atividade.
Anexo I - Comercio
| Faixa | Receita bruta 12 meses | Aliquota |
|---|---|---|
| 1a | Ate R$ 180.000,00 | 4,0% |
| 2a | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,3% |
| 3a | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 9,5% |
| 4a | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 10,7% |
| 5a | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,3% |
| 6a | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 19,0% |
Anexo II - Industria
| Faixa | Receita bruta 12 meses | Aliquota |
|---|---|---|
| 1a | Ate R$ 180.000,00 | 4,5% |
| 2a | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,8% |
| 3a | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,0% |
| 4a | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 11,2% |
| 5a | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,7% |
| 6a | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30,0% |
Anexo III - Servicos (com Fator R)
Inclui servicos com grau de intelectualidade: medicina, odontologia, advocacia, corretagem, engenharia, TI, entre outros. Usa o Fator R.
| Faixa | Receita bruta 12 meses | Aliquota minima |
|---|---|---|
| 1a | Ate R$ 180.000,00 | 6,0% |
| 2a | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,2% |
| 3a | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,5% |
| 4a | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16,0% |
| 5a | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21,0% |
| 6a | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33,0% |
Anexo IV e V - Outros servicos
| Anexo | Atividades | Aliquota inicial |
|---|---|---|
| IV | Construcao, limpeza, vigilancia | 4,5% |
| V | Consultoria, marketing, publicidade | 15,5% |
Fator R
O Fator R determina se a empresa tributa pelo Anexo III (mais baixo) ou V (mais alto). Calculo:
Fator R = folha de salarios 12 meses / receita bruta 12 meses
- Fator R >= 28%: tributa pelo Anexo III
- Fator R < 28%: tributa pelo Anexo V
Para calcular a aliquota exata do seu negocio, use a Calculadora Simples Nacional.
Diferenca entre aliquota nominal e efetiva
A tabela mostra aliquotas nominais por faixa. Na pratica, a parcela a deduzir reduz a aliquota efetiva aplicada sobre a receita do mes.
Quanto maior o faturamento acumulado, maior tende a ser a carga media — por isso o planejamento de caixa trimestral evita surpresa no DAS.
ISS versus ICMS no Simples
Municipios cobram ISS sobre servicos; estados cobram ICMS sobre circulacao de mercadorias. Escolher CNAEs coerentes com a operacao real evita autuacao e realocacao de anexo.
Saida do Simples
Ultrapassar o sublimite ou perder enquadramento pode obrigar migracao para Lucro Presumido ou Real. Simule cenarios de crescimento antes de investir em estoque ou contratacoes.
Integracao com folha
O Fator R depende da folha dos ultimos 12 meses. Atrasar pro-labore ou subdeclarar folha distorce o indicador e pode empurrar a empresa para anexo mais caro.
Proximos passos
Cruze a simulacao da calculadora com extrato do PGDAS e com orientacao contabil para alinhar CNAE, anexo e recolhimento.
Disclaimer
Tabelas e limites sao atualizados por lei e instrucao normativa. Confirme sempre a versao vigente no site da Receita Federal.